Asientos de ajuste

 

Ejemplo "Rockstore, S.A. de C.V."

La compañía denominada Rockstore, S.A. de C.V. inicia en enero de 2008 con la siguiente balanza de comprobación de saldos:

Nota: Estos saldos no los deberás registrar en asiento de diario, sólo manéjalos como saldos iniciales en tus esquemas de mayor, porque ya están registrados contablemente al inicio de enero 2008.

Durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:

1. El 2 de enero se adquiere papelería para ser utilizada durante los próximos tres meses por un total de $15,000, pagándose en efectivo.

2. El 3 de enero se contrata un anuncio publicitario con una vigencia de seis meses por $54,000, pagándose la mitad en efectivo y el resto se queda a deber.

3. El 11 de enero  se vende mercancía por $350,000 cobrando 65% en efectivo y el resto a crédito. El costo se calculó de acuerdo con el método PEPS en $170,000.

4. El 17 de enero se paga la nómina de la primera quincena del mes por $18,000 para el departamento administrativo y $36,000 para el de ventas. Se retienen impuestos por $12,000.

5. Se pagan los impuestos del mes anterior incluyendo los que corresponden a retenciones.

6. El 20 de enero se otorga un préstamo a un empleado por $20,000 con un interés de 0.5% mensual y se le cobran tres meses de intereses por anticipado.

7. El 25 de enero se adquiere mercancía por $40,000, pagándose en efectivo.

8. El 30 de enero se pagan $25,000 a cuenta del adeudo con proveedores.

Ajustes (31 de enero):

1. Se reconoce en resultados (se devenga) un mes de los intereses pagados por anticipado, considerando que se pagaron por anticipado dos meses.

2. Se devenga un mes de rentas pagadas por anticipado, considerando que su saldo se compone por cuatro meses y que corresponde a un local de ventas.

3. Se considera en resultados $5,000 de papelería, que fue utilizada por los departamentos de ventas y administración a partes iguales.

4. Se devenga un mes del anuncio publicitario.

5. Se aplican las depreciaciones mensuales de los equipos como se describe a continuación:

• El equipo de transporte tiene una vida útil de ocho años y corresponde la mitad al departamento de administración y la mitad al de ventas.

• El equipo de cómputo tiene una vida útil de cinco años y  le corresponde 30% al departamento de ventas y el resto al administrativo.

• El mobiliario y el equipo tienen una vida útil de 10 años y corresponde 80% al área administrativa y el resto a la de ventas.

6. Se deberá considerar la segunda quincena del mes que será pagada el 2 de febrero (igual a la primera).

Realiza lo siguiente:

a) Asientos de diario.

b) Pases a esquemas de mayor.

c) Balanza de comprobación.

d) Estado de resultados.

e) Balance general.

Solución